企業(yè)營運資金管理工作是會計師日常重要的財務管理工作，它貫穿了企業(yè)經(jīng)營活動全過程，是企業(yè)整體資金運作的支柱，營運資金管理水平的高低，直接影響業(yè)資金的流動性，進而影響成本與效益。
隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)營運資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實中，營運資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營運資金風險便成為企業(yè)面臨的主要財務風險，其風險管理復雜又刻不容緩。
不容置疑，企業(yè)營運資金管理是財務管理中非常重要的組成部分，營運資金管理不善，企業(yè)不但將造成資金浪費，還可能無法償還到期債務而導致破產(chǎn)。目前我國一些企業(yè)普遍存在營運資金短缺問題，大大限制了生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，而企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上，可以說是維系于營運資金的管理和運轉(zhuǎn)情況的。因此企業(yè)應該拋棄傳統(tǒng)的利潤觀，著眼于企業(yè)長期財務戰(zhàn)略，改善資產(chǎn)和負債的質(zhì)量，優(yōu)化資產(chǎn)和資本結構，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)營運資金管理風險有哪些？
現(xiàn)金風險
在現(xiàn)實的企業(yè)運作過程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會存在不能應付日常經(jīng)營活動開支、致使企業(yè)經(jīng)營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機會，另為籌集資金付出額外開支。
應收賬款風險
由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當數(shù)量的債權性資金，貨款不能及時回收或超過預期還不能確認回收金額，形成壞賬風險。同時產(chǎn)生債權資金的機會成本、增加企業(yè)應收賬款管理費用。
存貨變現(xiàn)風險
產(chǎn)品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時變現(xiàn);因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準確、生產(chǎn)過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費資金沉淀，增加管理成本。
流動性風險
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動資產(chǎn)內(nèi)部應收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營運資金的運轉(zhuǎn)吃緊。
31011502401985號
