現(xiàn)實(shí)工作中，有些企業(yè)銷(xiāo)售的貨物品種五花八門(mén)，規(guī)格多種多樣，一張發(fā)票的版面無(wú)法羅列出所有的信息，這個(gè)時(shí)候，“清單”就派上了重要的作用。

什么情況下，需要用到增值稅發(fā)票清單？

按國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行，超過(guò)八行時(shí)，就需要用到增值稅發(fā)票清單。

二開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單的具體步驟

1、進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)， 

進(jìn)入發(fā)票管理界面，點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)；

2、確認(rèn)發(fā)票號(hào)碼

3、進(jìn)入“發(fā)票填開(kāi)”界面，填寫(xiě)購(gòu)貨方信息；選擇金額含稅與否，點(diǎn)擊“清單”按鈕，進(jìn)入“清單填開(kāi)”界面；

4、填寫(xiě)貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)及稅收分類(lèi)編碼等信息； 

5、檢查確認(rèn)所有信息均已正確填寫(xiě)，點(diǎn)擊“完成”返回“發(fā)票填開(kāi)”界面；

6、打印發(fā)票；    

7、在“已開(kāi)發(fā)票查詢(xún)”界面，查詢(xún)剛剛已開(kāi)的發(fā)票，點(diǎn)擊“清單”按鈕，打印增值稅發(fā)票清單，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票及清單過(guò)程中，提醒您注意以下事項(xiàng)

1、項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符，且字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

2、開(kāi)票人和復(fù)核人不要為同一人；

3、章印清晰，不要蓋在金額的數(shù)字上，不便于辨認(rèn)；

4、清單是發(fā)票附件，在確認(rèn)開(kāi)具清單后，發(fā)票版面上的貨物或服務(wù)名稱(chēng)則顯示為“詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單”，金額和稅額則與清單的匯總數(shù)一致，且不超過(guò)該版本發(fā)票的最大金額限額；

5、打印清單需要用“增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)貨清單”專(zhuān)用紙，一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)自用，第二聯(lián)和第三聯(lián)需要加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章并隨同發(fā)票一起寄送給客戶(hù)；

6、一份清單專(zhuān)用紙最多可以打印25行商品信息，超過(guò)25行則需用到多份清單專(zhuān)用紙來(lái)打?。?/span>

7、清單上會(huì)顯示購(gòu)貨方、銷(xiāo)貨方名稱(chēng)，發(fā)票版本代碼和發(fā)票號(hào)碼，與發(fā)票版面上相對(duì)應(yīng)；

8、打印清單時(shí)需正確放置正反面，如果放錯(cuò)，則二、三聯(lián)無(wú)復(fù)寫(xiě)效果；

9、清單打印如果發(fā)生錯(cuò)誤，可重新打印，不影響發(fā)票的使用。

四增值稅普通發(fā)票的清單要求

目前稅法中規(guī)定對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都可匯總開(kāi)具，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，只是對(duì)于增值稅普通發(fā)票并無(wú)強(qiáng)制性要求。所以，增值稅普通發(fā)票可以匯總開(kāi)具清單，也可以用購(gòu)物小票、自制清單等附件作為稅收憑證，具體可根據(jù)實(shí)際工作情況來(lái)考慮。 

五案例

案例：A公司為增值稅一般納稅人，在向客戶(hù)B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票及清單時(shí)，由于會(huì)計(jì)小王的疏忽，僅打印增值稅專(zhuān)用發(fā)票，忘記打印發(fā)票清單。B公司在收到發(fā)票，并在國(guó)稅辦事大廳進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證時(shí)，卻被告知發(fā)票憑證不全，無(wú)法認(rèn)證抵扣。 

六風(fēng)險(xiǎn)提示

匯總開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，清單是重要的入賬及抵扣憑證。稅法規(guī)定，如果僅有匯總開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票而無(wú)發(fā)票清單，則不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。上例中，B公司應(yīng)該要求A公司補(bǔ)打發(fā)票清單并寄送過(guò)來(lái)。實(shí)務(wù)中，如果因工作失誤，導(dǎo)致發(fā)票清單的損毀、遺失，也可讓供應(yīng)商幫忙重新打印發(fā)票清單，進(jìn)行補(bǔ)救。