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年終獎該怎么發(fā)?為何同樣2萬元有人需多交千元個稅

來源:網(wǎng)絡(luò) 時間:2018-02-03 作者:網(wǎng)絡(luò) 瀏覽量:

  年終獎的發(fā)放并不是越多越好,而是要“又多又巧”。雖然年終獎有著單獨計稅的優(yōu)惠,可以把年終獎除以12,作為一個單月的工薪收入來按對應(yīng)的分檔稅率計稅,但老板和財務(wù)部門要是“用不好”政策真的會讓您多交冤枉錢。

  錢糧君先給您舉個栗子吧。

  鄭先生和胡女士都是月薪5000元,年底兩人也都得到了2萬元的年終獎。

  鄭先生的單位決定分拆發(fā)放,將2萬元分成1.8萬元“年終獎”和2000元“考勤獎”。那么考勤獎2000元加工資5000元將達到7000元,減去3500元免征額,適用稅率10%,速算扣除數(shù)105,應(yīng)納個稅245元;1.8萬元作為年終獎,適用3%的稅率,這部分個稅額應(yīng)為540元。鄭先生當(dāng)月個稅總數(shù)為245元+540元=785元。

  胡女士的單位則將2萬元全部作為年終獎發(fā)放。這樣,胡女士當(dāng)月5000元工資應(yīng)納個稅為45元;2萬元年終獎適用10%的稅率,應(yīng)納個稅為1895元。胡女士當(dāng)月個稅總額為1940元。最終反而是胡女士因為沒有分拆發(fā)放而納稅多了1155元。

  有點犯暈?看下這張表就明白了。

  說明:本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值

  鄭先生的2萬元年終獎拆分后,對應(yīng)的稅率只有3%,屬于合理避稅;而胡女士的2萬元年終獎不拆分,對應(yīng)的稅率變成了10%。2000元的小調(diào)整,帶來10%和3%的大落差,這就是大名鼎鼎的“臨界點”效應(yīng)。

  最夸張的情況下,年終獎多發(fā)1元,個稅能相差上千甚至數(shù)萬元。

  不信?財稅專家們早已做過精確測算:

  7檔稅率使得每當(dāng)多一元稅率升一檔后,就會出現(xiàn)一個臨界點,共有6個臨界點實際存在,即18000元、54000元、108000元、420000元、660000元和960000元。

  

  特別是隨著年終獎總額的提高,計稅基數(shù)的擴大,超越臨界點后需要多繳的稅可就不是一千多塊錢的事了。例如54001元年終獎要繳納個稅10245.2元,54000元年終獎只要繳納個稅5295元就成了。最多時,個人會因超越臨界點多納稅8萬元以上。因此年終獎必要時寧可少千元不要超一元,土豪公司的老板再大方,年終獎發(fā)放額也不要任性隨意。

  除了發(fā)放金額必須精打細算,年終獎一次發(fā)還是分著發(fā)也費思量。

  很多小伙伴都以為,年終獎金額不小,對應(yīng)的個稅比較重,多數(shù)情況下應(yīng)該是分拆發(fā)放更合算。但事實并非如此。

  海淀地稅局稅政一科相關(guān)負責(zé)人解釋,無論分成幾次發(fā)放年終獎,在一個年度內(nèi),都只有一次發(fā)放的年終獎允許采用單獨計稅優(yōu)惠,績效獎、半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,再按規(guī)定繳個稅。因此,將一些常規(guī)獎金合并到年終獎里,充分享受“除以12”的單獨計稅優(yōu)惠,是比較常見的合理避稅手段。

  錢糧君再次為大家敲黑板,上栗子。

  周宏1月、2月各獲得年終獎10000元,其1月、2月工資收入也均為5000元。

  由于只能選擇一個月使用年終獎單獨計稅的算法,其1月應(yīng)納個稅是10000×3%+45=345元,其2月應(yīng)納個稅為(10000+5000-3500)×25%-1005=1870元。在這個案例中,周宏的單位將年終獎分兩次發(fā)放,兩個月的個稅總額是2215元。

  但如果一次發(fā)放2萬元,他1月份的年終獎加月薪,應(yīng)納稅款是1940元;2月工資、薪金所得應(yīng)納稅(5000-3500)×3%=45元。這樣,1月、2月工資和獎金的個稅總額是1985元??梢姡杲K獎分兩次發(fā)放,他的個稅反而要比一次發(fā)放多出230元。

  一位多年從事財務(wù)工作的精算師告訴錢糧君,大部分情況下,一次性發(fā)放年終獎的確更劃算,但某些員工的年終獎因為稅率累進的臨界點問題,靈活拆分發(fā)放更合適。

  “即便是同一個公司,同一個部門,因為年終獎金額有差異,月薪水平也有差異,可能有的員工一次發(fā)放年終獎合適,有的就是兩次甚至多次發(fā)放合適。”他表示,單位人力和財務(wù)人員要具體情況具體測算,盡量為每個職工選擇最佳方案。但不管怎樣,得讓年終獎盡量多享受單獨計稅優(yōu)惠,所以即便拆分發(fā)放,也是年終獎先發(fā)一筆“大頭”,零頭部分再延遲發(fā)放。

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